Fördermittelberatung:
Forschungszulage, ZIM & go-inno

Grundsätzlich können alle in Deutschland steuerpflichtigen Unternehmen Fördermittel beantragen — unabhängig von Branche oder Rechtsform. Für die meisten Programme wie ZIM oder go-inno gilt die EU-Definition für kleine und mittlere Unternehmen (KMU): weniger als 250 Mitarbeitende und entweder ein Jahresumsatz unter 50 Mio. Euro oder eine Bilanzsumme unter 43 Mio. Euro. Auch Startups und junge Unternehmen sind explizit antragsberechtigt. Die Forschungszulage ist die einzige Ausnahme: Sie hat keine Größenbeschränkung, sodass auch Großunternehmen profitieren — diese erhalten allerdings den Standardsatz von 25% statt des KMU-Bonus von 35%. Voraussetzung für jede Förderung ist ein nachweisbares Forschungs- und Entwicklungsvorhaben mit wissenschaftlicher oder technischer Unsicherheit, das über den aktuellen Stand der Technik hinausgeht.

Die Forschungszulage nach § 1 FZulG wird in zwei verpflichtenden Schritten beantragt. Erstens: Sie stellen einen Antrag bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) in Berlin. Die BSFZ prüft, ob Ihr Vorhaben die inhaltlichen Kriterien erfüllt — also Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung mit wissenschaftlicher Unsicherheit. Die Bescheinigung wird in der Regel innerhalb von 3 Monaten ausgestellt. Zweitens: Mit der BSFZ-Bescheinigung reichen Sie den Antrag auf Forschungszulage beim zuständigen Finanzamt ein, üblicherweise zusammen mit der Körperschaft- oder Einkommensteuererklärung. Das Finanzamt prüft die Höhe der förderfähigen Aufwendungen und setzt die Zulage fest. Die Zulage wird dann direkt von der Steuerschuld abgezogen oder als Auszahlung gewährt. Wir übernehmen die komplette Dokumentation gegenüber BSFZ und Finanzamt — inklusive der technischen Projektbeschreibung, Kostenaufstellung und Nachweisführung.

Das Forschungszulagengesetz (FZulG) ist seit 1. Januar 2020 die rechtliche Grundlage der steuerlichen Forschungsförderung in Deutschland, herausgegeben vom Bundesministerium der Finanzen (BMF). § 2 FZulG definiert die förderfähigen F&E-Vorhaben: Grundlagenforschung, industrielle Forschung und experimentelle Entwicklung mit nachweisbarer wissenschaftlicher oder technischer Unsicherheit. § 3 regelt die Bemessungsgrundlage — förderfähig sind Personalkosten der F&E-Mitarbeitenden, bei Auftragsforschung an Dritte mit Sitz in der EU/EWR 70% des Entgelts (für nach dem 27. März 2024 erteilte Aufträge; davor 60%) sowie Abschreibungen auf Sachinvestitionen. § 4 legt den Fördersatz fest: 25% Standard, 35% für kleine und mittlere Unternehmen (KMU). Durch die Wachstumschancengesetz-Reform wurde die Bemessungsgrundlage ab 2026 auf 12 Mio. Euro pro Jahr angehoben, ergänzt durch eine Gemeinkostenpauschale von 20%. Für KMU ergibt das eine maximale Jahreszulage von bis zu 4,2 Mio. Euro pro Unternehmen. Die Zulage ist steuerfrei nach § 6 FZulG und mindert nicht die abzugsfähigen Betriebsausgaben.

Die ZIM-Richtlinie regelt das Zentrale Innovationsprogramm Mittelstand (ZIM), umgesetzt vom Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK). Die aktuelle ZIM-Richtlinie 2025 wurde am 11. Dezember 2024 veröffentlicht und gilt seit 1. Januar 2025, befristet bis 30. Juni 2027 (Auslaufen der AGVO-Grundlage). Sie deckt alle marktorientierten F&E-Projekte unabhängig von der Branche ab. Förderhöhen: bis zu 690.000 Euro pro Einzelprojekt, bei Kooperationsprojekten bis zu 560.000 Euro pro Partner, Innovationsnetzwerke zusätzlich bis zu 420.000 Euro. Die Förderquoten variieren nach Unternehmensgröße, Projekttyp und Regionalförderung: kleine Unternehmen 25–55%, mittlere Unternehmen 25–50%, sonstige Mittelständler bis 500 MA 25–40%. Externe Partner können mit bis zu 35% der Personalkosten eingebunden werden. Durchführbarkeitsstudien laufen bis zu 12 Monate, Markteinführungsleistungen bis 18 Monate nach Projektende. Antragsberechtigt sind KMU nach EU-Definition (<250 MA); in Kooperationsprojekten können auch Unternehmen bis zu 1.000 MA beteiligt sein.

Die Bearbeitungszeiten unterscheiden sich fundamental zwischen den drei Programmen. go-inno kann sofort eingesetzt werden und wird rückwirkend bewilligt — kein Risiko für den Kunden. Sie starten das Beratungsprojekt direkt, wir übernehmen parallel die Antragstellung beim Projektträger. Die formale Bewilligung erfolgt in der Regel innerhalb weniger Wochen. ZIM-Anträge benötigen ab Einreichung beim BMWK typischerweise 8–12 Wochen Bearbeitungszeit bis zur Entscheidung. Wichtig: Der Projektbeginn darf erst nach Antragstellung erfolgen (sog. Antragstellung vor Vorhabensbeginn). Die Forschungszulage ist das einzige vollständig rückwirkend beantragbare Programm: Sie wird über die Körperschaft- oder Einkommensteuererklärung beim zuständigen Finanzamt geltend gemacht — auch für bereits abgeschlossene F&E-Projekte der vergangenen Wirtschaftsjahre. Die vorgeschaltete BSFZ-Bescheinigung wird üblicherweise innerhalb von 3 Monaten ausgestellt. Bei zwei der drei Hauptprogramme entfällt damit die klassische Wartezeit vor Projektbeginn vollständig.

Ja — und das ist einer der größten Vorteile der Forschungszulage gegenüber anderen Förderprogrammen. Sie können die Zulage für alle förderfähigen F&E-Projekte geltend machen, die nach dem 1. Januar 2020 begonnen haben und inhaltlich die Kriterien nach § 2 FZulG erfüllen (Grundlagenforschung, industrielle Forschung, experimentelle Entwicklung). Praktisch bedeutet das: Wenn Sie in den vergangenen Wirtschaftsjahren F&E-Tätigkeiten durchgeführt haben, ohne diese als förderfähig erkannt zu haben, können Sie die Zulage nachträglich beantragen — solange die steuerliche Festsetzungsverjährung nach § 169 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 AO (4 Jahre nach Ablauf des jeweiligen Wirtschaftsjahres) nicht überschritten ist. Der Ablauf: Zuerst stellen wir den Antrag auf Bescheinigung bei der BSFZ. Nach positiver Prüfung reichen Sie den Antrag auf Forschungszulage beim Finanzamt ein, wahlweise mit einer berichtigten Steuererklärung. Die Zulage wird dann für das jeweilige Wirtschaftsjahr festgesetzt. Wir prüfen gemeinsam, welche Ihrer vergangenen Projekte förderfähig sind und welcher Zeitraum noch offen ist.

Ja, aber mit Kumulierungsregeln. Die Forschungszulage ist grundsätzlich mit ZIM und go-inno kombinierbar — allerdings dürfen dieselben Kosten nicht doppelt gefördert werden (§ 7 FZulG). Personalkosten, die bereits über ZIM abgedeckt sind, können nicht zusätzlich in die Bemessungsgrundlage der Forschungszulage einfließen. go-inno und ZIM lassen sich zeitlich nacheinander nutzen (go-inno für die Konzeptphase, ZIM für die Umsetzung). Die EU-Beihilfeobergrenzen nach AGVO müssen insgesamt eingehalten werden. Wir prüfen für jedes Projekt individuell, welche Kombination den maximalen Fördereffekt ergibt, ohne die Regeln zu verletzen.

Unsere Erfolgsquote liegt bei über 90% — eine Ablehnung ist die Ausnahme. Sollte es dennoch dazu kommen, haben Sie zwei Handlungsoptionen. Bei der BSFZ können Sie innerhalb von einem Monat nach Bescheid einen Einspruch einlegen und zusätzliche technische Nachweise nachreichen. Die häufigsten Ablehnungsgründe sind unzureichende Abgrenzung zum Stand der Technik, fehlende wissenschaftliche Unsicherheit im Projekt oder unklare Personalkostenzuordnung. Bei ZIM-Ablehnungen durch das BMWK ist der häufigste Grund mangelnder Innovationsgrad oder unscharfe Marktpositionierung — hier ist eine überarbeitete Neueinreichung nach 6 Monaten möglich. In beiden Fällen analysieren wir die Ablehnungsgründe im Detail, überarbeiten die Antragsunterlagen und begleiten den Widerspruch oder die Neueinreichung. Die Kosten für die Erstberatung und Potenzialanalyse fallen in keinem Fall an — unser Risiko.

Nein. Die Fördermittelberatung ist ein eigenständiger Service, den Sie unabhängig von einem Design- oder Entwicklungsauftrag bei uns buchen können. Natürlich freuen wir uns, wenn wir Sie auch bei der Umsetzung Ihres Innovationsprojekts unterstützen dürfen — aber es ist keine Voraussetzung.

go-inno und ZIM haben unterschiedliche Förderziele, Empfänger und Größenordnungen. go-inno (Innovationsgutscheine des BMWK) fördert ausschließlich die Beratungsleistung — also die externe Unterstützung durch autorisierte Beratungsunternehmen bei der Planung, Konzeption und Vorbereitung eines Innovationsprojekts. Der Zuschuss beträgt 50% der Beratungskosten, maximal 20.000 Euro pro Kalenderjahr (bis zu 5 Gutscheine), und wird rückwirkend bewilligt. ZIM (Zentrales Innovationsprogramm Mittelstand des BMWK) fördert dagegen das Entwicklungsprojekt selbst — Personalkosten der eigenen F&E-Mitarbeitenden, Material, Fremdleistungen und Auftragsforschung. Die Förderquote liegt bei 25–55% je nach Unternehmensgröße und Projekttyp, die Obergrenze bei 690.000 Euro pro Einzelprojekt. Beide Programme lassen sich optimal nacheinander kombinieren: Erst go-inno für die strategische Vorbereitung und Machbarkeitsanalyse, dann ZIM für die konkrete Umsetzung des F&E-Vorhabens. Mehr Details im go-inno Leitfaden.